Gelir vergisi, gelir ve vergi oranlarına bağlı olarak devlete zorunlu nakit ödemedir. Kişisel gelir vergisinin ödenmesi şu şekilde tanımlanır: Kişisel gelir vergisiveya kısaca popüler PIT. Kurumlar vergisi CIT'dir, İngilizce'den Kurumlar vergisi. Doğrudan vergi mükellefine ödenecek doğrudan bir vergidir. Polonya'daki dolaylı vergi, örneğin satış vergisi KDV'dir (Katma değer Vergisi).
Tadilat veya iç kaplama planlıyorsanız, İnşaat Hesaplayıcıları web sitesinde bulunan Müteahhit Ara hizmetini kullanın. Kısa bir formu doldurduktan sonra, en iyi tekliflere erişim kazanacaksınız.
Kişisel gelir vergisi (PIT)
PIT gelir vergisi yerleşimi
PIT gelir vergisi gerçek kişiler için geçerlidir. Medeni hukuk bu kavramı kesin olarak tanımlamasa da, her insanın doğuştan hukuki ehliyet kazandığını belirtir. Gerçek bir kişi, yaş, cinsiyet, fiziksel ve zihinsel sağlık durumuna bakılmaksızın her insandır. Tüm insanlar doğumdan ölüme kadar hukuki ilişkilerin öznesi konumundadır. Medeni Kanuna göre tüzel kişi ise Devlet Hazinesi ve tüzel kişiliğe sahip teşkilat birimleridir. Bunlar, diğerleri arasında devlete ait işletmeler, anonim şirketler, siyasi partiler, bankalar, kiliseler, dernekler ve kooperatifler.
Gelir vergisi oranları vergilendirme biçimine bağlıdır.
- Genel ilkelere göre vergi - vergi ölçeği
Vergi ölçeği, belirli bir vergi yılında uygulanan artan oranlı gelir vergisine tabi gerçek kişiler için bir yüzde oranıdır. Bu, genel ilkelere göre vergilendirme olarak adlandırılır ve gerçek kişilerin ekonomik faaliyetlerinden elde edilen gelirlere ilişkin en popüler PIT-36 yerleşimidir. Ölçeğe göre vergilendirme şeklinde, 2022'de 85.528 PLN olarak belirlenmiş bir gelir eşiği bulunmaktadır. Vergi indirimine tabi giderler, vergi yılında elde edilen gelirden mahsup edilir ve eşiğin altındaki gelir değeri için ödenmesi gereken vergi yüzde 17 olarak hesaplanır. Eşiğin üzerindeki gelir yüzde 32 oranında vergilendirilir. Her durumda, mevcut kurallara göre vergiden muaf tutar dikkate alınmalıdır.
Geliri çok yüksek olmayan gerçek kişiler için vergi ölçeğine göre yerleşim karlıdır. Vergi eşiğinin altında kalmak, %19 sabit vergi oranına kıyasla daha düşük olan %17 oranını ödemenize olanak tanır. Vergi skalasına (PIT-36) göre genel ilkelere göre vergilendirme, diğerlerinin yanı sıra, gayrimenkul satışından elde edilen gelirler (PIT-39), vergi kartı ile vergilendirilen gelirler (PIT-28) ve şans oyunlarından elde edilen gelirler.
Genel ilkeler üzerinde uzlaşma bazı durumlarda vergi eşiğini aşan mükellefler için de faydalı olabilir. Çeşitli ödeneklerin kesilmesi ve eş ile müştereken hesap yapılması mümkündür. Eşlerden birinin geliri yüksek olmasına rağmen diğerinin geliri çok az veya hiç yoksa, bu formun kendileri için faydalı olacağı ortaya çıkabilir.
Vergi ölçeğinin dezavantajı, eşiğin aşılmasından sonra yüksek vergi oranının yanı sıra daha fazla formalite ve gelir ve gider kaydıdır. Vergi ölçeğine göre vergilendirme, gelir vergisi için aylık veya üç ayda bir peşin ödeme yapılmasını gerektirir.
- Doğrusal gelir vergisi
Düz oranlı vergi, yalnızca yüksek yıllık geliri olan gerçek kişileri ilgilendirebilir. Diğer vergi mükellefleri için vergi ölçeği daha uygundur. Gelir vergisi için muhasebe yönteminin seçimi, ticari faaliyetin başladığı günden daha geç olmamak üzere beyan edilmelidir. Vergilendirme biçimindeki müteakip değişiklikler de zamanında bildirilmelidir. Sabit vergi uzlaşma başvurusunun sunulması, sonraki yıllar için otomatik olarak uzatılır. İstifa, bir sonraki vergi yılının 20 Ocak tarihine kadar vergi dairesine bildirilmelidir.
Vergi ölçeğinin aksine, mükellef vergiden muaf tutarı ve vergi indirimini ödeyemez. Sabit vergi kullanan bir mükellef, vergi skalası ile birleştirilemez. Seçilen vergilendirme yöntemi, Kişisel Gelir Vergisi Yasası hükümlerine tabi olan her türlü ticari faaliyetten elde edilen gelir için geçerli olacaktır.
Düz vergilendirme seçimi, daha önce vergi dairesinde beyan edilen aylık, üç aylık veya basitleştirilmiş biçimde gelir vergisi için avans ödemelerini gerektirir. Yıl sonunda, yıllık vergi beyannamesi sunmanız gerekir. Bu anlaşma şekli, eşle ortak anlaşmayı içermez. Ya da belki siz de ilgileneceksiniz veraset vergisi ile ilgili bu makale?
- Sermaye veya gayrimenkul satışından elde edilen gelir vergisi - 19%
- Kayıtlı gelirler üzerinden götürü miktar
Gelir türüne bağlı olarak burada birkaç oran vardır:
- %2 - endüstriyel olmayan bir şekilde işlenmiş, kendi yetiştirme veya yetiştirmeden elde edilen bitkisel ve hayvansal ürünlerin satışı;
- %3 - dahil yeme içme faaliyetleri (alkol oranı %1,5'in üzerinde olan içeceklerin satışı hariç), ticaret alanındaki hizmet faaliyetleri, balıkçıların faaliyetleri;
- %5.5 - dahil İşler;
- %8.5 - dahil alkol oranı %1,5'in üzerinde olan içeceklerin satışı ile hizmet ve yemek faaliyetleri;
- %10 - kendi hesabına gayrimenkul alımı ve satımı ile ilgili hizmetlerin sağlanması;
- %12,5 - kira, kira vb. gelirler;
- %15 - dahil toptan satış komisyonculuğu, sıvıların ve gazların depolanması, bilgisayar oyunları ve yazılım paketlerinin çıkarılması;
- %17 - dahil doktorlar, çevirmenler, avukatlar, muhasebeciler ve yatırım danışmanları tarafından gerçekleştirilen ticari faaliyetler.
- CIT gelir vergisi - %19 temel oran, %9 tercihli oran.
Gelir vergisi uzlaşması
Aşamalı verginin hesaplanması
Polonya'da ödenmesi gereken gelir vergisini vergi ölçeğine göre muhasebeleştirmek isteyen gerçek kişiler, gelirlerinden sosyal güvenlik katkı paylarını ve vergiden sağlık sigortası katkı paylarını düşebilirler. Ödenmesi gereken vergiyi hesaplamak için, yıllık gelir, vergiden düşülebilir maliyetlerden düşülür. Alınan vergiye tabi gelir, 0,17 vergi oranıyla çarpılır (eşik tutarına kadar - şu anda 85.528 PLN). Sağlık sigortası primleri ve ilgili kesintiler (örneğin evin termal modernizasyonu ve diğerleri için) düşüldükten sonra, yıl için ödenmesi gereken vergiyi alırsınız. Ödenmesi gereken vergi tutarı, yıl içinde ödenen gelir vergisi avansları toplamı ile karşılaştırılarak fazla ödemenin veya vergi dairesine ödenmesi gereken tutarın tespiti yapılabilmektedir.
Sabit vergi hesaplama
Yüksek gelirli girişimciler, hesapları sabit %19 oranında kapatıyor. Bu gelir vergisi uzlaşma yöntemi ile vergiden muaf tutarın düşülmesi mümkün değildir. Tüm vergi yılı için kaydedilen gelir, indirilebilir maliyetlerle azaltılarak yıllık gelir elde edilir. Geçmiş yıllardan kalan zararlar ve ödenen sosyal güvenlik katkı payları artık gelirden düşülmektedir. Vergiye tabi gelir, ödenmesi gereken vergi tutarını bulmak için 0,19 ile çarpılır. Avans tutarı ile ödenmesi gereken vergi tutarını karşılaştırarak vergi dairesine ödenmesi gereken fazla veya eksik ödeme miktarını belirleyebilirsiniz.
İnternet üzerinden PIT gelir vergisi
Kişisel gelir vergisini ödemenin en kolay ve en uygun yolu çevrimiçi platformu kullanmaktır. Giderek artan sayıda resmi meseleyi evinizden çıkmadan halledebilmek için sözde güvenilir bir profil oluşturmanız ve onayını almanız yeterlidir. Bu olanaklardan biri de e-PIT sistemidir. PIT-37, PIT-38, PIT-36 ve PIT-28 bildirimlerini kapatabilir veya düzeltebilirsiniz. Kendi işini yürüten kişiler e-Beyanname'yi kullanabilirler.
Düz veraset vergisi ve kişisel gelir vergisi
Polonya'da vergi mükellefleri, diğer ülkelerde olduğu gibi, yıl içinde devlete çeşitli vergi ve harçlar ödemenin ilham perisidir. İşletme gelirleri ve öğretmenlerin maaşları, emekli aylıkları, mirasları ve bağışları vergilendirilir. Veraset ve bağışlar hatırı sayılır bir servet kaynağı olabilir, ancak bunların da gelir vergisine konu olduğu ve muhasebeleştirilmesi gerektiği unutulmamalıdır. Konut ve diğer maddi mallar için veraset vergisi, kota sınırına ve vasiyetçi veya bağışçı ile olan akrabalık derecesine bağlı olarak hesaplanmalıdır.
1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Kişisel Gelir Vergisinde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanuna göre, bedel karşılığında gayrimenkul satışından elde edilen gelir, satışın 5 yıl dolmadan gerçekleşmesi halinde, satışın gerçekleştiği takvim yılının sonundan itibaren ortaya çıkar. alımı gerçekleşti. Gayrimenkul satışından elde edilen gelir, üç yıl içinde kendi konutu için harcanması halinde de kişisel gelir vergisinden muaftır. Vadesi geçmiş finansal yükümlülükler üzerinden yasal faiz tahakkuk ettirilir ve tutarının belirlenmesi, faiz hesaplayıcısının belirlenmesine yardımcı olur.
