Vergi hukuku karmaşıktır. Belirli bir sözleşme için hangi verginin uygulanacağı her zaman bilinmemektedir. Ne de olsa, medeni hukuk işlemlerinde yapılan bağışlar vergiye tabi olabilir ve ayrıca aileden yapılan bağışlardan vergi ödenmediğine dair yaygın bir inanç vardır. Tüm şüpheleri ortadan kaldırmanın zamanı geldi. İşte bağış vergilerinizin öne çıkan noktaları.
Tadilat veya iç kaplama planlıyorsanız, İnşaat Hesaplayıcıları web sitesinde bulunan Müteahhit Ara hizmetini kullanın. Kısa bir formu doldurduktan sonra, en iyi tekliflere erişim kazanacaksınız.
Bağış vergisi - temel bilgiler
Bağış vergisi - yasal dayanak
Bağış vergisi, ya da aslında veraset ve bağış vergisi, Polonya'da uzun yıllardır toplanmaktadır. 28 Temmuz 1983 tarihinde Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu ile yürürlüğe girmiş ve siyasi dönüşüme rağmen değiştirilmemiştir. Sadece küçük ayrıntılar değiştirildi ve birleştirilmiş metin, Polonya Cumhuriyeti Sejm Mareşali tarafından 30 Ağustos 2022'de Veraset ve Bağış Vergisi Yasası'nın tek tip metninin duyurulmasıyla ilan edildi (Journal of the 2022 Kanunları, madde 1813).
Veraset ve bağış vergisi, servet vergisi gibi çalışır - bağışla birlikte servetiniz arttığı için toplanır. Belediyeye ödenmelidir. Bu vergiyi hesaplama sistemi oldukça karmaşıktır, çünkü vergi yüzdesi herkes için aynı değildir - farklı vergi oranlarına sahip dört vergi grubu vardır.
Bağış vergisi, tüm bağış anlaşmaları için geçerli değildir. Bunlar, değeri vergiden muaf tutarı aşmayanlardır. Ancak bu miktarın beş yıl boyunca yapılan tüm bağışların toplamı olduğunu bilmekte fayda var.
Bağış vergisine neler dahildir?
Bağışlanabilecek birçok şey var. Gayrimenkul bağışları en yaygın olanıdır, ancak sözleşmelerin büyük bir kısmı para ve taşınır malları da içerir - bir araba, tablolar, mücevherler. Ayrıca arazi veya mülkiyet hakları veya telif hakları da bağışlayabilirsiniz.Bağış vergisi, yalnızca bir bağış sözleşmesi veya miras yoluyla bize aktarılanları kapsamaz. Ayrıca, müşterek mülkiyetin edinimsel zamanaşımı veya karşılıksız feshi sırasında tahakkuk ettirilir. Ayrıca, ayrılmış kısmı alırken bunu hatırlamanız gerekir.
Bağış vergisi, Polonya dışında satın alınan ürünler için geçerli değildir. Aynı zamanda telif hakları, icatlar ve ticari markaların bağışlarına veya bir mesleki emeklilik planından elde edilen fonlara da uygulanamaz.
Vergi grupları ve bağış vergisi
Temel vergi grupları
Vergi miktarı, her bir vergi grubu için farklı şekilde belirlenir. Her birinin farklı bir vergiden muaf tutarı ve farklı bir vergi yüzdesi ve vergi tutarı vardır. Üç vergi grubu vardır. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu ile bu beyan edilmiş ancak 27 Ekim 2022 tarihinde yürürlüğe giren değişiklik ile vergi gruplarında da büyük bir değişiklik getirilmiştir.
Grup I şunları içerir: eş, eş, büyükanne ve büyükbabalar (yani ebeveynler, büyükanne ve büyükbabalar, büyük büyükanne ve büyükbabalar), torunlar (yani çocuklar, torunlar ve büyük torunlar), üvey çocuklar, üvey baba ve üvey annenin yanı sıra kardeşler, kayınvalideler, damat -kayın ve gelini. Bununla birlikte, kanunda yapılan değişiklik, bir bakım ve eğitim kurumunda, koruyucu aile veya aile evinde kalan veya kalmış olan kişilerin soyundan gelenleri de kapsadığı değişiklikleri getirdi. İlk olanlar, bu eğitim kurumlarını oluşturan insanları içerir.
Grup II, geniş aileyi içerir: kardeşlerin torunları, ayrıca ebeveynlerin kardeşleri, üvey çocukların çocukları ve eşleri, kardeşlerin karı ve kocaları, ayrıca kayınbiraderi ve kayınbiraderin karı ve kocaları.
Grup III, geri kalanları, yani akraba olmayan veya çok uzak aileleri içerir. Daha fazla tavsiye arıyorsanız, şuna da bakın: burada toplanan bağışla ilgili makaleler.
Sıfır vergi grubu - bağışta vergi var mı?
Ek olarak, sıfır vergi grubu diye bir şey olduğunu bilmeye değer. Bunun birinci vergi grubundan ayrılan bir alt grup türü olduğu söylenebilir. Eşi, soyundan gelenleri, soyundan gelenleri, ayrıca üvey anneyi, üvey babasını ve kardeşleri içerir.
Sıfır vergi grubundan bir bağışın vergilendirilmesinin sıfır olduğu, yani vergi ödemeniz gerekmediği ortaya çıkıyor. Buna hem daire hem de nakit bağışlar dahildir. Bağış vergisi, bağışın satın alındığı tarihten itibaren 6 ay içinde SD-Z2 formuna bildirilmelidir - vergi dairesine herhangi bir vergi ödemeniz gerekmemektedir. Ancak, yapmazsanız, vergi kanunu vergi ödemek zorunda kalacağınızı öngörmektedir.
Bağış Vergisi - Oranlar
Bağışların vergilendirilmesi - vergi dairesine başvuru
Ancak, tüm bağışlar vergi dairesine bildirilmelidir. Bu, şahsen gönderilebilen, taahhütlü posta ile gönderilebilen veya elektronik bir platform ve nitelikli imza kullanılarak gönderilebilen SD-3 uygulaması (yakın ailenizden aldığınız hariç) kullanılarak yapılır.
Tüm bildirimler SD-3 uygulamasında yapılır. Bazen, bağış sözleşmesi noter senedine dayanılarak yapılmışsa (örneğin gayrimenkul bağışı durumunda), sözleşmeyi vergi dairesine bildirmek notere kalmıştır. Vergi tutarı, bağış sözleşmesinin imzalanması sırasında noter tarafından tahsil edilir. Diğer durumlarda, bunu kendiniz yapmanız gerekir ve sadece bir kişi için değil, miras alan herkes için bağış yapmak zorunludur.
Vergi tutarı vergi mükellefi tarafından bağımsız olarak hesaplanmalıdır. Bunu taxnik.gov.pl web sitesinde veya aşağıda sunduğumuz tabloları kullanarak hesaplayabilirsiniz. Herhangi bir mülkünüz varsa, verginin ne kadar olması gerektiğini bilmiyorsanız, Maliye Bakanlığı tarafından size yardımcı olacak devlet yardım hattını arayabilirsiniz.
Bakanlık yardım hattı: 801 055 055 ve 22 330 03 30
Vergi grupları ve vergiden muaf tutar
Vergi oranları, farklı vergi grupları için çok farklıdır. Bağışçıyla olan ilişkimizin türü, vergiden muaf miktar söz konusu olduğunda da önemlidir. Bu, bağış vergisinin yalnızca bu miktarın üzerindeki fazlalık üzerinden düşüldüğü anlamına gelir.
Ancak, vergiden muaf tutarın bir kerelik bağış için geçerli olmadığını bilmeniz gerekir. Bu, son beş yıldaki tüm bağışların toplamı! Bu süre içinde bağışçıdan alıcıya aktarılan tüm para ve tüm maddi bağışların değeri bağış tutarına dahildir.
Ebeveynler, çocuklarına örneğin bir ev için para veya yeni bir yaşam tarzı için daha büyük bir bağışta bulunurken, örneğin son yıllarda çocuğa aktarılan fonları rapor edip etmemeyi düşündüklerinden, bu durum genellikle daha da zahmetlidir. bildiride çalışmalarını desteklemek. Ancak, çocukların eğitimleri sırasında desteklenmesi veya nafaka yükümlülüğünün yerine getirilmesinin bağış tutarına dahil olmadığı ortaya çıktı.
|
Vergi grubu |
Vergisiz ödenek |
|
1. vergi grubu |
9.637 PLN |
|
Vergi grubu II |
7276 zł |
|
Vergi grubu III |
4902 TL |
Bağış vergisi - vergi eşikleri
Bağış vergisinin tutarı üç unsur dikkate alınarak hesaplanır:
- Vergi grubu
- Yapılan bağışın değeri
- Vergi eşikleri
Para bağışı, araba bağışı veya gayrimenkul bağışı olsun, tüm bağış türlerinin muhasebeleştirilmesi için kurallar aynıdır. Ancak, bağış değeri düşükse, daha düşük bir vergi yüzdesi ödemek zorunda kalacaksınız. Bunun anlamı ne?
Bağış vergilerinizi hesaplarken bağış değeri için üç vergi eşiği vardır:
- 0'dan 10 278 PLN'ye
- 10.278 PLN'den 20.556 PLN'ye
- 20.556'dan fazla
Her vergi grubu için bu tavanların her biri için farklı bir vergi oranı vardır.
Bağışların vergilendirilmesi - oranlar
Bağış vergisi oranları nelerdir? Parasal bir bağış üzerinden vergi ödüyorsanız, bunun en kolay yolu şudur - miktar sizin hesaplama esasınızdır. Ancak daha da kötüsü, bir apartman bağışı veya bir araba bağışı durumunda. Bu durumda zenginleştirme vergisinin hesaplanabilmesi için bağışın parasal değerinin belirlenmesi gerekir.
Farklı vergi dilimleri ve vergi grupları için farklı olan yüzdelik bir vergidir.
|
Fazla miktarlar |
vergi miktarı |
|
|
Üstünde |
Aşağı | |
|
VE VERGİ GRUBU | ||
|
PLN 10 278 |
3% |
|
|
PLN 10 278 |
PLN 20 556 |
308.3 PLN ve %5 fazla |
|
PLN 20 556 |
822.2 PLN ve fazlalığın %7'si |
|
|
VERGİ GRUBU II |
||
|
PLN 10 278 |
7% |
|
|
PLN 10 278 |
PLN 20 556 |
719,5 PLN ve %9 fazla |
|
PLN 20 556 |
1644.5 ve fazlalığın %12'si |
|
|
VERGİ GRUBU III |
||
|
PLN 10 278 |
12% |
|
|
PLN 10 278 |
PLN 20 556 |
1233.4 ve fazlalığın %16'sı |
|
PLN 20 556 |
2.877.9 ve %20 fazla |
|
Nasıl hesaplanır? İlk olarak, bağışçının hangi vergi grubunda olduğunu belirleyin. Ardından bağışın değerini belirleyin - vergi miktarına bağlıdır.
